연말정산 의료비 공제 대상 공제 한도 질문과 답변 요양원 산후조리원 비용은?

이번 포스팅에서는 연말정산 의료비 공제에 대해 정리해 보겠습니다. 국세청에서 알려주는 영상과 자료를 통해 확인하고, 특히 국세청의 질문과 답변을 통해 의료비 공제 내용의 세부 사항까지 정리해 보겠습니다.

 

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의료비 세액 공제 대상과 한도는?

 

의료비는 세액공제 대상에 해당합니다. 총급여액의 3%를 초과하는 의료비를 부양가족의 경우에는 700만 원의 한도, 근로자 본인 과세 기간 종료일 현재 65세 이상자, 그리고 중증 질환자, 난임 시술비, 미숙아, 선천성 이상아의 의료비는 한도 없이 공제받으실 수 있습니다.

 

항목	공제액
1. 난임시술비 미숙아 및 선청성 이상아의 의료비 본인, 65세 이상자, 장애인, 중증(희귀난치성)질환자 결핵환자의 의료비	공제대상 의료비=의료비 지출액 다만 2의 의료비 금액기 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 뺀 금액
2. 위 항목을 제외한 기본공제 대상자	가. 공제대상 의료비= 의료비지출액- 총급여액 x 3% 나. 공제한도액 : 연 700만원

 

의료기관 약국에 지급한 의료비, 장기 요양급여 비용 중 근로자 본인이 실제 지출한 부담금 그리고 안경이나 콘택트 렌즈 구입 비용, 보청기나 장애인 보장구 구입 비용, 의료기기 구입 또는 차입 비용, 산후조리 및 요양의 대가로 지출한 비용 등은 지급 명세서와 영수증을 첨부해서 의료비 세액 공제를 받으실 수 있습니다.

 

연말정산 교육비는 아래에서 확인하세요.

 

연말정산 교육비 공제 대상 공제 한도 내용 학원비 학자금 대출

 

연말정산 이혼한 경우 배우자공제 한부모 공제 양육비 공제 국세청 Q&A

 

 

★의료비세액공제★

자료출처 국세청

 

 

 

연말정산 의료비 공제 질문과 답변

1. 같이 살지만 소득·연령요건을 충족하지 못하는 부모님을 위해 의료비를 지출한 경우, 의료비 세액공제를 적용받을 수 있나요?

네. 가능합니다.

같이 거주하는 부모님의 소득금액이 100만 원을 초과하거나, 60세 미만으로 기본공제를 받지 못하더라도 근로자가 부모님 의료비를 지출하였다면 의료비 공제가 가능합니다.

 

2. 부친의 의료비를 장남과 차남이 분담한 경우 누가 의료비 세액공제를 적용받을 수 있는지요?

부친에 대해 기본공제를 적용받는 자녀가 부친을 위해 지출한 의료비만 공제대상에 해당합니다.

예를 들어, 장남이 부친에 대해 기본공제를 적용받는다면 장남이 부친을 위해 지출한 의료비만 장남이 공제받을 수 있으며, 차남이 지출한 의료비는 장남, 차남 모두 의료비 공제를 받을 수 없는 것입니다.

 

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3. 맞벌이 부부인데, 남편이 배우자를 위해 의료비를 지출한 경우 누가 의료비 세액공제를 적용받을 수 있나요?

남편이 공제받을 수 있습니다.

맞벌이 부부가 배우자를 위해 의료비를 지출한 경우에는 이를 지출한 근로자 본인이 의료비 세액공제를 받을 수 있습니다. 즉, 진료를 받은 해당 배우자가 의료비 세액공제를 받는 것이 아닙니다.

 

4. 맞벌이 부부의 부양자녀에 대한 의료비 세액공제는 누가 받는 것인지요?

자녀에 대한 기본공제를 받는 자가 지출한 경우에만 지출한 자가 의료비 세액공제를 받을 수 있습니다.

만약 남편이 부양자녀에 대하여 기본공제를 받고 부인(배우자)이 부양자녀에 대한 의료비를 지출하였다면, 남편은 실제 의료비를 지출한 것이 아니기 때문에 공제를 받을 수 없으며, 부인(배우자)인 경우 다른 사람의 기본공제대상자를 위해 지출한 의료비이기 때문에 공제를 받을 수 없습니다.

 

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5. 휴직기간에 지출한 의료비도 세액공제 대상에 해당하나요?

네. 가능합니다.

근로제공 기간에는 휴직기간도 포함되므로 휴직기간에 지출한 의료비도 세액공제 가능합니다.

 

6. 취업 전 자녀를 위해 지출한 의료비는 공제대상에 해당하나요?

네. 공제대상에 해당됩니다.

연도 중 혼인·이혼·별거·취업 등 사유로 인하여 기본공제대상자에 해당되지 않는 종전의 기본공제대상자를 위해 사유가 발생한 날까지 이미 지출한 보험료·의료비·교육비는 세액공제 가능합니다.

(신용카드 등 사용금액은 공제대상 아님)

 

7. 어머니가 요양원에 입원하여 요양비용을 지출했는데 의료비 세액공제를 적용받을 수 있나요?

네. 가능합니다.

노인장기요양보험법 제40조 제1항 및 같은 조 제2항 제3호에 따른 장기요양급여에 대한 비용으로서 실제 지출한 본인 일부부담금을 공제받을 수 있습니다.

 

8. 보철, 틀니, 스케일링, 치열교정비가 의료비 세액공제 대상인지요?

네. 가능합니다.

의료기관에 지출한 보철, 틀니 및 스케일링 비용은 의료비 공제가 가능하나, 치열교정비는 의사의 “저작기능장애” 진단서가 첨부된 경우에 한해서만 의료비공제 가능합니다.

 

9. 산후조리원 비용은 의료비 세액공제 대상인가요?

네 공제 대상입니다.

2019년도부터 총급여액이 7천만 원 이하인 근로자가 산후조리 및 요양의 대가로 지급하는 비용으로서, 출산 1회당 200만 원 이내의 금액이 의료비 세액공제 대상 의료비에 포함됩니다.

 

10. 의료비를 신용카드 등(현금영수증, 직불카드 등 포함)으로 계산하는 경우, 중복적용이 가능한가요?

네. 중복 적용 가능합니다.

의료비 세액공제와 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 모두 적용받을 수 있습니다.

 

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