연말정산 연금저축 퇴직연금 소득공제 세액공제 공제한도 공제율

이번 글에서는 연금저축의 연말정산 세액공제에 대해 알아보겠습니다. 연금저축의 경우 소득공제가 아닌 세액공제로 연말정산을 하게 됩니다. 연금저축 연말정산 공제한도와 공제율 알아보고, 연금저축 연말정산 시 가장 많이 묻는 질문과 답변 정리해 보겠습니다.

 

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연금저축 연말정산 총정리

연금저축 공제금액

 

우선 연금저축계좌 가입 시 세액공제의 대상이 되는 금액을 확인해 보겠습니다.

 

연금저축계좌는 600만 원을 한도로 하고, 연금저축계좌와 퇴직연금을 합한 금액은 900만 원을 한도로 세액공제합니다.

 

* 연금저축 (600만 원 한도)

* 연금저축 + 퇴직연금(900만 원 한도)

 

연금저축	퇴직연금	공제대상(연금+퇴직)
200만원	700만원	200만원+700만원=900만원
600만원	300만원	600만원+300만원=900만원
500만원	400만원	500만원+400만원=900만원
900만원	0원	600만원+0만원=600만원
0원	900만원	0만원+900만원=900만원

 

간혹 연금저축 소득공제를 문의하는 분들이 있으신데, 연금저축의 경우에는 소득공제가 아닌 세액공제라는 점 기억해 두시기 바랍니다. 소득공제와 세액 공제의 차이점을 알고 싶으시다면 아래 글을 참고하세요.

 

 

연금저축 공제율

그렇다면 연금계좌세액 공제율은 어떻게 될까요? 아래와 같이 산출세액 구간별로 공제율이 달라집니다.

구     분	공제율
근로소득만 있는 경우 총급여액 5천5백만원 이하   (종합소득금액이 4천5백만원 이하)	15%
근로소득만 있는 경우 총급여액 5천5백만원 초과   (종합소득금액이 4천5벡만원 초과)	12%

 

근로소득만 있는 경우, 총 급여액 5천5백만 원 이하(종합소득금액이 4천5백만 원 이하)인 경우 공제율은 15%이며, 총 급여액 5천5백만 원을 초과 (종합소득금액이 4천5백만 원 초과)하는 경우에는 12%입니다.

 

연말정산 교육비와 의료비 공제에 대해서는 아래글 확인하시면 됩니다.

 

연말정산 교육비 공제 대상 공제 한도 내용 학원비 학자금 대출

연말정산 의료비 공제 대상 공제 한도 질문과 답변 요양원 산후조리원 비용은?

 

 

연금저축 연말정산 질문과 답변

 

연금저축 연말정산 관련 질문과 답변은 국세청 국세상담센터 자료입니다. 상담센터로 바로 가시려면 아래를 클릭하시면 됩니다.

🔻상담센터 바로가기🔻

 

1. 연금저축을 중도 해지하는 경우 해지한 연도 납입액에 대해 세액공제 가능한가요?

안됩니다.

해지한 연도 저축납입액은 연말정산 세액공제를 받을 수 없으며, 기타 소득으로도 과세되지 않습니다.

 

2. 연금저축 중도해지할 경우 세부담은 어떻게 되나요?

연금저축 불입 시 연금계좌세액공제를 받은 금액에 대하여 기타 소득으로 16.5%(지방소득세 포함) 원천징수되고 분리과세로 종결됩니다.(종합소득세 합산과세 대상 아님)

 

단, 중도해지하는 사유가 천재지변, 사망, 해외이주, 질병, 파산, 연금계좌취급자의 영업정지에 해당되면 수령액은 연금소득으로 보며, 연금소득 원천징수세율(5%, 4%, 3%)에 따라 원천징수되고 종결됩니다.

 

3. 연금계좌해지 시 기타 소득세가 원천징수되지 않으려면 세액공제를 적용받지 않았음을 증명해야 하는데 금융기관에 어떤 서류를 제출하면 되나요?

국세청홈택스-국세증명∙사업자등록∙세금 관련 신청/신고-즉시발급 증명-연금∙보험료 등 소득∙세액공제확인서를 발급받아 금융기관에 제출하면 됩니다.

 

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4. 개인연금저축과 연금저축이 있는 경우 두 가지 공제를 동시에 받을 수 있나요?

네. 가능합니다.

개인연금저축(2000.12.31. 이전까지만 가입)은 개인연금저축 소득공제를 적용받으며, 연금저축(2001.1.1. 이후부터 가입)은 연금계좌 세액공제를 각각 적용받을 수 있습니다.

 

5. 전년도 연말정산 시 한도액을 초과하여 세액공제 받지 못한 납입액에 대하여 올해 연말정산시 세액공제를 받을 수 있나요?

네. 가능합니다.

연금계좌세액공제를 받지 아니한 금액의 전부 또는 일부를 해당 과세기간에 연금계좌에 납입한 연금보험료로 전환하여 줄 것을 해당 연금계좌 금융기관에 신청한 경우에는 그 전환을 신청한 금액을 연금계좌에서 가정 먼저 인출하여 그 신청을 한 날에 다시 해당 연금계좌에 납입한 연금보험료로 보아 공제가 가능합니다.

 

다만, 전환 신청한 금액은 그 신청한 날에 연금계좌에 납입한 연금보험료로 보아 연금계좌의 납입요건을 충족하여야 합니다.

 

6. 만기 된 개인종합자산관리계좌(ISA계좌)를 연금계좌로 전환한 경우 연금계좌세액공제를 적용받을 수 있나요?

네. 가능합니다.(2020.1.1. 이후 연금계좌 납입분부터 적용) 개인종합자산관리계좌(ISA)의 계약기간이 만료되고 해당 계좌 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 납입한 경우 그 납입한 금액을 납입한 날이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함합니다.

( 전환금액의 10%, 300만 원 한도로 세액공제 추가한도 적용)

 

7. 확정기여형(DC형) 퇴직연금의 회사부담액에 대해서 공제받을 수 있나요?

안됩니다.

DC형 퇴직연금의 회사부담액은 본인이 납입한 금액이 아니므로 공제대상에 해당하지 않습니다.

 

8. 확정기여형 퇴직연금의 근로자 추가납입액에 대해서 공제받을 수 있나요?

네. 가능합니다.

DC형 퇴직연금계좌에 근로자가 추가납입한 금액은 연금계좌세액공제를 적용받을 수 있습니다.

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